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        以前年度進項稅額轉出會計分錄

        發布時間:2020-11-10分類:注冊會計師輔導

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        以前年度進項稅額轉出會計分錄

        以前年度進項稅額作進項稅額轉出:

        借:以前年度損益調整

        貸:應交稅費—增值稅檢查調整

        有關所得稅

        借:應交稅費—所得稅

        貸:以前年度損益調整

        交滯納金

        借:以前年度損益調整

        貸:銀行存款

        結轉利潤

        借:利潤分配—未分配利潤

        貸:以前年度損益調整

        明細結轉

        借:應交稅費—增值稅檢查調整

        貸:應交稅費—未交增值稅

        以前年度損益調整會計處理程序如下:

        ①將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶,應調增利潤(上年少計收益、多計費用)時記貸方、應調減利潤(上年少計費用、多計收益)時記借方。

        ②作所得稅納稅調整。補交所得稅時,借記“以前年度損益調整”賬戶,貸記“應交稅金--應交所得稅”賬戶;沖減多交所得稅時作相反的分錄。

        ③將“以前年度損益調整”賬戶的余額轉入“利潤分配--未分配利潤”賬戶。

        ④調整盈余公積計提數。補提盈余公積時,借記“利潤分配--未分配利潤”賬戶,貸記“盈余公積”賬戶;沖減多提盈余公積時作相反的分錄。

        ⑤調整會計報表相關項目的數字。包括:資產負債表日編制的會計報表相關項目的數字,以及當期編制的會計報表相關項目的年初數。如果提供比較會計報表,還應調整相關會計報表的上年數。

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